Вы унаследовали IRA? Следуйте этим правилам, чтобы избежать налогов.

Опубликованный 12 дни тому назад

Правила, регулирующие наследование индивидуального пенсионного счета (IRA) в случае смерти владельца IRA, сложны, но, по крайней мере, один аспект прост: независимо от того, будет ли бенефициаром счета в случае смерти владельца IRA назван супруг или несупруга, Действующее налоговое законодательство позволяет принимать наследство или общую сумму на счете без уплаты налогов.

Бенефициары IRA могут иметь возможность снять средства со счета без штрафных санкций в зависимости от того, кто наследует и как они переводят средства. Как правило, супруги, унаследовавшие IRA, имеют большую гибкость, чем бенефициары, не состоящие в браке, если они являются единственным бенефициаром счета.

Могут потребоваться выплаты от унаследованного IRA. Однако имейте в виду, что любое добровольное или обязательное минимальное распределение (RMD) со счета облагается налогом, в зависимости от типа IRA и отношений бенефициара с умершим.

Одно из решений относительно того, должен ли и когда унаследованный счет быть исчерпан, касается даты смерти владельца счета. Закон SECURE изменил правила, регулирующие RMD бенефициаров, если смерть наступила до 2020 года по сравнению с 2020 годом или позже.

Ключевые выводы

Активы индивидуального пенсионного счета передаются указанным бенефициарам, часто супругу человека, после его смерти.
Супруги-бенефициары IRA имеют другие правила и больше возможностей, которые следует учитывать при получении необходимых минимальных выплат.
Дата смерти владельца счета IRA — либо до 2020 года, либо в течение 2020 года, либо позже — определяет, должны ли несупружеские бенефициары вывести все средства из унаследованного IRA в течение 10 лет.
IRA можно разделить, если есть несколько бенефициаров.
Убедитесь, что вы осведомлены о налоговых последствиях, которые применяются к вам в случае унаследованного IRA.

Типы IRA

Традиционный IRA предлагает налоговый вычет в течение тех лет, когда взносы вносятся на счет. Сумма взноса используется для уменьшения налогооблагаемого дохода лица в налоговом году, за который был сделан взнос. Вы также можете делать взносы, которые не облагаются налогом.

IRA растут за счет отсрочки налогов. Это означает, что любые накопленные доходы и проценты не облагаются налогом. Однако, когда какие-либо деньги снимаются в виде распределения, суммы облагаются налогом по ставке подоходного налога физического лица в год вывода.

Если деньги будут сняты до того, как вы достигнете возраста 59,5 лет, IRS наложит налоговый штраф в размере 10% (если у вас нет квалифицированного исключения), и распределение будет облагаться налогом по вашей ставке подоходного налога. Если вы унаследовали традиционную IRA, в которую были внесены как вычитаемые, так и невычитаемые взносы, часть каждого распределения облагается налогом.

Roth IRA не предлагает авансовый налоговый вычет, как традиционный IRA, но снятие средств с Roth не облагается налогом при выходе на пенсию. Если вы унаследовали Roth IRA, он полностью не облагается налогом, если Roth IRA удерживался не менее пяти лет, начиная с 1 января того налогового года, за который был сделан первый взнос Roth IRA.

Если вы получаете выплаты от Roth IRA до окончания пятилетнего периода владения, они не облагаются налогом в той степени, в которой они представляют собой возмещение вкладов владельца. Однако любые доходы или проценты по суммам взносов подлежат налогообложению.

Требуемые минимальные распределения (RMD)

IRS имеет минимальную сумму, которую владельцы счетов должны снимать с IRA и планов с установленными взносами, таких как планы 401 (k) каждый год. Эти обязательные выплаты называются обязательными минимальными выплатами. RMD предназначены для того, чтобы в конечном итоге исчерпать средства на счету. RMD применяются к традиционным IRA. IRA Roth не требуют RMD.

Если у вас есть традиционный IRA, вы должны начать выплаты по достижении 73 лет — нового возрастного ограничения, установленного Законом SECURE 2.0, который является частью Закона о консолидированных ассигнованиях 2023 года. Однако, если вам исполнилось 72 года до 1 января. В 2023 году вам нужно будет начать принимать RMD в возрасте 72 лет или в 70,5 лет, если вы достигнете этого рубежа до 1 января 2020 года.

Все снятие средств с RMD включается в ваш налогооблагаемый доход, за исключением любой части, которая облагалась налогом ранее — скажем, если вы внесли на счет доллары после уплаты налогов.

Если вы не заберете свой RMD, на вас может быть наложен штраф в размере 25% от суммы, которую вы должны были получить, но не сняли. Однако этот штраф можно уменьшить до 10%, если вы возьмете пропущенное распределение в пределах окна коррекции. Согласно Закону, этот период начинается с даты наложения штрафа, то есть обычно 1 января после года, когда вы не получили выплату. Окно заканчивается в самое раннее из следующих событий:

Дата, когда IRS отправит вам уведомление о недостаче
Дата, когда IRS начисляет штраф
Последний день второго налогового года после наложения штрафа

Если вы сдадите RMD до окончания периода коррекции, ваш штраф будет снижен до 10%.

Закон SECURE отличает правомочного назначенного бенефициара от других бенефициаров, которые унаследовали счет или IRA. Назначенные бенефициары, которые не имеют права назначенных бенефициаров, должны вывести всю IRA к концу 10-го календарного года (это правило 10 лет), следующего за годом смерти сотрудника или владельца IRA после 2019 года.

Закон SECURE и унаследованные IRA

Закон о повышении пенсионного возраста 2019 года (SECURE) внес серьезные изменения в правила IRA RMD, увеличив возраст начала заболевания с 70½ до 72 лет. Закон SECURE 2.0 еще больше увеличил этот возраст до 73 лет.

Закон SECURE также существенно изменил некоторые унаследованные правила IRA для бенефициаров, не состоящих в браке. Начиная с тех, кто унаследовал после смерти владельца счета после 1 января 2020 года, Закон о безопасности требует, чтобы весь баланс унаследованной учетной записи IRA участника был распределен или снят к концу 10-го года после смерти первоначального владельца (см. исключения). ниже). Правило 10 лет применяется независимо от того, умрет ли участник до, в или после требуемой даты начала (RBD), возраста, в котором он должен был начать RMD.

Другими словами, вы должны в течение 10 лет вывести унаследованные средства и уплатить подоходный налог с распределенных сумм. Поскольку снятие средств является обязательным, вы не будете платить штраф в размере 10%, если вам меньше 59 лет. Но вы должны платить подоходный налог с распределений и в конечном итоге должны опустошить счет.

После путаницы по поводу этих изменений IRS объявило, что оно «не будет рассматривать бенефициара унаследованного IRA, на которого распространяется правило 10 лет и который не смог сдать RMD за 2021 и 2022 годы, как не сдавшего правильный RMD». ."

Обратите внимание, что старые правила, которые позволяли бенефициару, унаследовавшему IRA, в некоторых случаях растягивать снятие средств на десятилетия, все еще действуют, если человек, владевший счетом, умер до 1 января 2020 года.

Исключения из правила 10 лет

Некоторые бенефициары счетов IRA, владельцы которых умерли в 2020 году или позже, освобождаются от 10-летнего правила. Это освобождение распространяется на «правомочных назначенных бенефициаров», которыми могут быть:

Выживший супруг
Инвалид или хронически больной человек
Ребенок умершего, не достигший совершеннолетия
Лицо не более чем на 10 лет моложе владельца счета IRA.

Эти бенефициары не обязаны истощать IRA в течение 10 лет и, скорее всего, будут получать из него ежегодные RMD, точная сумма которых может быть рассчитана на основе ожидаемой продолжительности их жизни.

Бенефициары должны начать вывод средств до 31 декабря года, следующего за смертью владельца IRA. Однако, если первоначальный владелец счета должен был получить RMD в год своей смерти, но еще не сделал этого, бенефициар должен получить для него этот RMD в этом году в той сумме, которую умерший снял бы.

Кроме того, если владелец счета умер в 2020 году или позже, переживший супруг-бенефициар может отложить начало выплат до конца года, когда первоначальный владелец IRA начал бы принимать RMD, или до требуемой даты начала для пережившего супруга.

Правила наследования в отношении IRA Рота могут сбивать с толку. Первоначальный владелец счета Roth IRA никогда не обязан получать RMD, но те, кто унаследовал Roth IRA, делают это, если только они не попадают в одну из категорий исключений.

Особые правила для переживших супругов

Супруги, унаследовавшие IRA, имеют большую гибкость, чем бенефициары, не состоящие в браке, в отношении того, когда они должны вывести средства. Супруг может рассматривать IRA как свой собственный, назначая себя владельцем счета. Супруг также может перевести его в свой собственный, уже существующий IRA. Наконец, они могут считать себя бенефициаром счета.

Выбор обычно зависит от того, когда супруг должен получить свои RMD или принимал ли умерший владелец их RMD или нет на момент своей смерти. Выбранный вариант может повлиять на размер требуемых минимальных выплат из унаследованных средств и, как следствие, иметь последствия для подоходного налога для супруга-бенефициара.

В зависимости от того, когда умер владелец счета и было ли это до или после требуемой даты начала (приема RMD), переживший супруг также может выбрать следовать либо правилу пяти лет, либо правилу 10 лет.

Выживший супруг становится владельцем IRA

Если вы являетесь пережившим супругом и единственным бенефициаром IRA вашего умершего супруга, вы можете выбрать, чтобы вас считали владельцем IRA, а не бенефициаром. Выбирая статус владельца, вы определяете необходимое минимальное распределение, как если бы вы были владельцем, начиная с года, который вы выбрали, или считались владельцем.

При выборе пролонгации у супругов есть 60 дней с момента получения унаследованного распределения, чтобы перенести его в свой собственный IRA, если распределение не является обязательным минимальным распределением. Объединив средства, супругу не нужно будет выплачивать требуемую минимальную сумму до тех пор, пока ему не исполнится 73 года.

Стать владельцем средств IRA может быть хорошим выбором, если умерший супруг старше супруга-бенефициара, поскольку это задерживает получение RMD. Если IRA была Ротом, а вы являетесь супругом, вы можете относиться к ней так, как если бы это был ваш собственный Рот с самого начала, и в этом случае вы не будете подвергаться RMD в течение своей жизни.

Выжившие супруги могут проанализировать счет и перевести часть его на свой собственный IRA, а остаток оставить на унаследованном счете. Если вы сделаете перенос и нуждаетесь в средствах до достижения 59½ лет, на вас будет наложен штраф в размере 10%.

Переживший супруг выступает в качестве бенефициара

RMD основаны на ожидаемой продолжительности жизни владельца IRA. Супруги-бенефициары могут планировать RMD на основе унаследованного IRA, чтобы воспользоваться преимуществами отсрочки RMD как можно дольше.

Если владелец IRA умирает до года, в котором он достигает возраста 73 лет, выплаты супругу-бенефициару не обязательно должны начинаться до года, в котором первоначальный владелец достигнет возраста 73 лет. После этого RMD пережившего супруга можно рассчитать на основе продолжительность их жизни. Это может быть полезно, если переживший супруг старше умершего супруга, поскольку это откладывает получение RMD из унаследованных средств до тех пор, пока умершему супругу не исполнится 73 года.

Если первоначальный владелец уже начал получать RMD или достиг своего RBD, возраста, в котором он должен был начать RMD, на момент смерти супруг может продолжить выплаты, которые первоначально были рассчитаны на основе ожидаемой продолжительности жизни владельца.

Переживший супруг также может подать новый график RMD, исходя из ожидаемой продолжительности его жизни. Этот процесс будет означать применение ожидаемой продолжительности жизни к их возрасту, указанной в Единой таблице ожидаемой продолжительности жизни (Таблица I в Приложении B публикации IRS 590-B).

Если вы не являетесь супругом и имеете унаследованный IRA, вам необходимо создать новую учетную запись. Название счета будет соответствовать налоговому законодательству и гласит: «[Имя владельца], умерший [дата смерти], IRA FBO [ваше имя], Бенефициар» (FBO означает «в пользу»). Если вы открываете счет на свое имя, весь баланс рассматривается как распределение, и вы должны платить налоги с единовременной выплаты.

Специальное правило перевода IRA

Если вам 70,5 лет, вы можете перевести до 100 000 долларов США из IRA непосредственно в соответствующую благотворительную организацию. Передача, которая называется квалифицированным благотворительным распределением (QCD), даже несмотря на то, что налоговые вычеты не разрешены, не облагается налогом и может включать RMD. Перевод может удовлетворить ваш RMD за год на сумму до 100 000 долларов США, и эта сумма не облагается налогом. Эти налоговые льготы стали постоянными в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях 2016 года, который вступил в силу 18 декабря 2015 года.

Несколько бенефициаров

Если есть несколько бенефициаров, IRA можно разделить на отдельные счета для каждого из них. Это разумный выбор, если один бенефициар не является супругом, в соответствии с правилом 10 лет, а другой является супругом или одним из других. специальные категории.

Если вы хотите разделить IRA, вы должны сделать это до 31 декабря года, следующего за годом смерти первоначального владельца.

Решение налоговых вопросов

При получении RMD от традиционной IRA вам придется сообщать о подоходном налоге. Вы получите форму 1099-R с указанием суммы распределения. Затем вы должны отчитаться по форме 1040 или 1040A за год.

Если распределение значительное, вам, возможно, придется скорректировать удержание из заработной платы или уплатить расчетные налоги, чтобы учесть налог, который вы будете должны по RMD. Эти распределения, которые называются непериодическими распределениями, подлежат автоматическому удержанию в размере 10%, если вы не откажетесь от удержания, заполнив форму W-4R.

Если владелец IRA умер вместе с большим имуществом, за которое были уплачены федеральные налоги на наследство, вы как бенефициар имеете право на налоговый вычет в отношении доли этих налогов, распределяемых IRA.

Вычет по федеральному подоходному налогу по федеральному налогу на наследство с доходов умершего представляет собой разный постатейный вычет. Вы не сможете претендовать на это, если вместо перечисления используете стандартный вычет. На него не распространяется пороговое значение в размере 2% от скорректированного валового дохода, применимое к большинству других различных постатейных вычетов.

Как мне рассчитать унаследованный IRA RMD?

Это зависит от того, сколько времени прошло с момента смерти владельца аккаунта.

Для года смерти владельца учетной записи вы можете рассчитать свое распределение, выполнив следующие действия, если только владелец учетной записи еще не получил RMD за этот год:

Найдите баланс IRA на 31 декабря предыдущего года.
Найдите из этой таблицы (таблица III) период распределения возраста владельца счета на день рождения владельца счета в этом году.
Разделите линию 1 на линию 2.

В течение следующих лет после смерти владельца учетной записи то, что вы можете делать с унаследованным IRA, будет зависеть от определенных деталей, включая ваши отношения с владельцем учетной записи, умерли ли они после 2019 года (поскольку правила унаследованного IRA изменились в связи с Законом о безопасности). и умерли ли они до или после требуемой даты начала, когда они должны были начать принимать RMD.

Например, если владелец счета умер в 2020 году или позже, у супруга будет несколько вариантов, включая перенос IRA владельца счета на его собственный счет или, если владелец счета умер до требуемой даты начала, отложить получение RMD до тех пор, пока счет не будет закрыт. владельцу исполнилось бы 72 года.

Каковы RMD для унаследованного Roth IRA?

Требуются ли RMD для унаследованных IRA в 2024 году?

Да. Начиная с 2022 налогового года, IRS предоставило новые таблицы ожидаемой продолжительности жизни для расчета необходимых минимальных выплат с пенсионных счетов. Обновленные данные отражают тот факт, что люди живут дольше.

Каково 10-летнее правило распределения унаследованных IRA?

Закон SECURE изменил RMD на унаследованные традиционные IRA и IRA Рота, когда смерть владельца счета произошла в 2020 году или позже. Согласно правилу 10 лет, стоимость IRA, унаследованного бенефициаром, не состоящим в браке, должна быть равна нулю к 31 декабря 10-й годовщины со дня смерти владельца.

До принятия этого закона бенефициары, такие как дети и внуки, унаследовавшие IRA от родителей, бабушек и дедушек, могли «растягивать» снятие средств с этих счетов на десятилетия. Для более раннего наследования по-прежнему применяются те же старые правила. Теперь только переживший супруг и «правомочные назначенные бенефициары» получают выгоду от более раннего налогового режима: несовершеннолетние дети первоначального владельца счета в возрасте до 21 года; те, кто хронически болен или имеет постоянную инвалидность; и те, кто младше 10 лет от возраста первоначального владельца счета.

Каковы налоговые последствия унаследованного IRA?

Есть некоторые сходства между IRA, которую вы унаследовали, и той, которую вы имеете сами. Например, доходы и проценты растут без уплаты налогов.

Снятие средств, которые вы делаете (раньше или когда придет время получать выплаты), облагается налогом по обычной ставке подоходного налога для традиционных и SEP IRA.

Для Roth IRA снятие средств не облагается налогом, если счет был открыт в течение пяти лет. Помните: если счету менее пяти лет, вы можете снимать любые взносы без уплаты налогов, но любые полученные вами доходы подлежат налогообложению.

Как я могу избежать уплаты налогов по унаследованному IRA?

Есть несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы избежать уплаты налогов по унаследованному IRA. Самое очевидное — не брать паушальную выплату.

Если вы унаследовали IRA от своего супруга, подождите, пока не начнутся необходимые минимальные выплаты, или возьмите выплаты в зависимости от ожидаемой продолжительности вашей жизни. Если вы не являетесь супругом, рассмотрите возможность исчерпания счета в течение 10-летнего периода. Таким образом, вы можете изменить сумму, которую вы снимаете, в зависимости от вашего дохода, чтобы сбалансировать любые дополнительные налоговые последствия.

Если вы унаследовали Roth IRA, ваши выплаты не облагаются налогом, если они считаются квалифицированным распределением. Как и в любом другом случае, обязательно поговорите со специалистом по налогам или инвестициям о том, какие варианты лучше всего подходят для вас.

Нижняя линия

Если вы унаследовали IRA, вы, как правило, обязаны снимать выплаты со счета, которые могут облагаться налогом. Налогообложение зависит от типа IRA и родства бенефициара с умершим.

Закон SECURE требует, чтобы весь баланс унаследованного участника счета IRA был распределен или снят в течение 10 лет после смерти первоначального владельца. Однако из 10-летнего правила есть исключения, и супруги, унаследовавшие IRA, имеют гораздо более широкий спектр доступных им вариантов.