Вы унаследовали IRA: Вам нужно взять необходимые минимальные дистрибутивы? Пришло время для планирования недвижимости следующего уровня:.

Опубликованный 5 месяцы тому назад

Ваша семья успешно завершила планирование наследства и назвала бенефициаров полисов страхования жизни и пенсионных планов. Но есть еще много вопросов, которые предстоит рассмотреть. Что именно происходит, когда вы являетесь указанным бенефициаром и в конечном итоге получаете доходы от этих политик и планов? Имеет ли значение, являетесь ли вы супругом владельца счета? Что, если владелец пенсионного счета уже получал необходимые минимальные выплаты — как это повлияет на счет?

Это сложная тема, так что пристегнитесь. Но учтите: существует множество потенциальных сценариев, поэтому не все они подойдут вам. Давайте рассмотрим некоторые распространенные ситуации, которые помогут вам сориентироваться в возможностях.

Ключевые моменты

Доходы от страхования жизни, как правило, не облагаются налогом.
Если вы унаследовали IRA и являетесь единственным супругом-бенефициаром владельца счета, у вас есть больше возможностей использовать IRA.
Для унаследованных IRA суммы RMD зависят от нескольких факторов, в том числе от того, являетесь ли вы супругом и был ли это Roth или традиционный IRA.

Что произойдет, если вы являетесь бенефициаром полиса страхования жизни?

После того, как доказательство смерти страхователя (через свидетельство о смерти) будет предоставлено компании по страхованию жизни, выплата обычно будет отправлена по почте через пару недель. У Налогового управления США есть интерактивный помощник по налогам, который поможет вам определить, облагаются ли налогом доходы от страхования жизни. Как правило, если вы получили единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти, указанную в полисе, доходы не облагаются налогом. Вы можете использовать средства по своему усмотрению.

Что произойдет, если я унаследую традиционную IRA?

Традиционные IRA финансируются за счет денег до уплаты налогов, поэтому все снятие средств облагается налогом, даже после того, как вы унаследовали IRA. Но у вас есть разные варианты использования учетной записи в зависимости от того, унаследовали ли вы IRA от своего супруга или от кого-то другого.

Если вы унаследовали IRA от своего супруга и являетесь единственным бенефициаром, у вас есть три варианта:

Вы можете назначить себя владельцем счета и считать IRA своим собственным.
Вы можете перевести деньги в свой собственный IRA или другой план квалифицированного работодателя и рассматривать их как свои собственные.
Вы можете остаться бенефициаром IRA, открыв специальный унаследованный счет IRA.

Если вы считаете IRA своим собственным, вы можете делать в него пожертвования, соблюдая ограничения по вкладам.

Если вы унаследовали IRA от кого-то, кроме вашего супруга:

Вы будете выступать в качестве бенефициара IRA, и вам нужно будет открыть специальный унаследованный счет IRA. Вы не можете делать взносы в IRA.

Что, если владельцу счета IRA на момент смерти еще не исполнилось 59 с половиной лет?

IRS будет начислять штраф в размере 10%, если вы берете деньги от IRA и вам меньше 59 1/2. Однако, если вы получили IRA в качестве бенефициара, вы не обязаны платить штраф, даже если вам еще не исполнилось 59 1/2 лет. Исключением является случай, когда вы являетесь супругом и IRA включен в ваш собственный IRA; в этом случае унаследованный IRA становится частью вашего собственного IRA, и вы обязаны соблюдать правило 59 1/2.

Что такое правило 10 лет?

Правило 10 лет было введено в действие в 2020 году Законом о безопасности. Он требует, чтобы весь унаследованный счет IRA был опустошен к концу 10-го года после года смерти владельца счета. Например, если владелец IRA умрет в 2023 году, весь счет IRA должен быть опустошен к 31 декабря 2033 года.

Это правило является необязательным для супруга или других «правомочных» назначенных бенефициаров, если только требуемые минимальные выплаты (RMD) не начались до смерти владельца (подробнее об этом ниже). Это необходимо для всех остальных бенефициаров, независимо от того, были ли начаты RMD до смерти или нет. Обратите внимание: если супруг или другой правомочный назначенный бенефициар решит использовать правило 10 лет, RMD не требуются.

Существуют ли обязательные минимальные выплаты при наследовании IRA?

Требуемое минимальное распределение (RMD) — это сумма, которую правительство требует от вас снимать каждый год с определенных пенсионных счетов, таких как 401 (k) или IRA, по достижении вами определенного возраста. Налоговая служба США предоставляет таблицы для расчета RMD.

Нужно ли вам сразу получать RMD из унаследованного IRA, зависит от (1) того, был ли владелец счета уже старше 73 лет и принимал ли RMD на момент смерти, и (2) являетесь ли вы супругом.

Если ваш супруг еще не принимал RMD (в возрасте до 73 лет):

Если вы унаследовали IRA от своего супруга и относитесь к IRA как к своему собственному, включив его в свой IRA, вам не нужно принимать RMD, пока вы не достигнете возраста 73 лет.
Если вы решите выступать в качестве бенефициара IRA вашего супруга, открыв унаследованный счет IRA, вы должны либо выбрать использование правила 10 лет, либо вы должны принять RMD в зависимости от возраста первоначального владельца счета. Расчет будущих RMD будет основан на вашей ожидаемой продолжительности жизни. Для расчета RMD используются специальные таблицы, если супруг младше первоначального владельца счета более чем на 10 лет.

Если ваш супруг уже принимает RMD (старше 73 лет):

Если вы унаследовали IRA от своего супруга и относитесь к нему как к своему собственному, включив его в свой IRA, вам не нужно сдавать RMD до тех пор, пока вам не исполнится 73 года (хотя ваш супруг должен был бы получить RMD в год их смерть).
Если вы решите выступать в качестве бенефициара IRA и открыть унаследованный счет IRA, вы должны продолжать принимать RMD, хотя расчет теперь будет основан на вашей собственной ожидаемой продолжительности жизни. Правило 10 лет не применяется.

Если вы являетесь бенефициаром (не супругом), а владелец IRA еще не начал принимать RMD (в возрасте до 73 лет):

Принимать RMD не обязательно, но действует правило 10 лет.

Если вы являетесь бенефициаром (не супругом), а владелец IRA уже принимал RMD (старше 73 лет):

Вы должны продолжать принимать RMD, и применяется правило 10 лет. Например, если Анна унаследует IRA своего отца, и он умер, когда ему было 80 лет (уже принимает RMD), она должна получать RMD и платить налоги с этих денег каждый год; плюс, она должна опустошить счет в течение 10 лет.
Если бенефициаров несколько, RMD будут рассчитываться с использованием наименьшей ожидаемой продолжительности жизни группы. Например, если Эд в возрасте 82 лет оставил свой IRA своим пятерым детям, ожидаемая продолжительность жизни самого старшего ребенка будет использоваться для расчета RMD для остальных четырех бенефициаров, плюс счета должны быть опустошены в течение 10 лет.

Что произойдет, если владелец IRA умрет до того, как получит RMD в этом году?

Если владелец IRA умирает до 1 апреля года, следующего за годом, в котором ему исполняется 73 года — «требуемая дата начала», определенная IRS, — в год смерти нет RMD. Если владелец умирает в эту дату или в любое время после этой даты, владелец или бенефициар IRA должен получить RMD, рассчитанный для владельца (а не бенефициара) за год смерти, или в противном случае заплатить жесткие штрафы. (RMD обычно должны быть выплачены 31 декабря, но предоставляется льготный период 1 апреля только для первого необходимого RMD после достижения 73-летнего возраста. Как только RMD начинаются, они требуются ежегодно.) Узнайте, как работают правила обязательного минимального распределения (RMD).

Что такое правомочный назначенный бенефициар?

Вы являетесь правомочным назначенным бенефициаром, если применим любой из следующих сценариев:

Вы моложе владельца IRA менее чем на 10 лет.
Вы несовершеннолетний ребенок владельца
Вы инвалид или хронически больны

Если первоначальный владелец IRA уже начал принимать RMD, назначенные бенефициары, имеющие на это право, должны принимать RMD, начиная с года смерти, в течение более продолжительного периода из их собственной жизни или ожидаемой продолжительности жизни первоначального владельца. Если владелец еще не начал принимать RMD на момент смерти, уполномоченный назначенный бенефициар может выбрать правило 10 лет вместо приема RMD. Существуют специальные правила ожидаемой продолжительности жизни RMD, если правомочным назначенным бенефициаром является несовершеннолетний ребенок.

Могу ли я взять деньги вместо того, чтобы сохранить унаследованную IRA?

Вы можете обналичить IRA в любое время после того, как унаследуете его. Если вы обналичиваете традиционную IRA, вам нужно будет включить эти деньги в свой доход за текущий год и заплатить с них налоги по предельной налоговой ставке.

Что произойдет, если я унаследую Roth IRA?

Roth IRA и Roth 401(k) финансируются за счет денег после уплаты налогов, поэтому снятие средств, включая проценты, не облагается налогом, если срок действия счета составляет не менее пяти лет. По состоянию на 2024 год унаследованные Roth IRA и унаследованные Roth 401(k) не имеют обязательных минимальных выплат, поэтому вы можете экономить или снимать деньги, когда захотите. (IRA Roth и 401(k)s, унаследованные до 2024 года, подпадают под действие правил RMD после смерти первоначального владельца.)

Нижняя линия

Если вы унаследовали деньги по полису страхования жизни, эти деньги, как правило, не облагаются налогом, и вы можете делать с ними все, что захотите, в любое время. Если вы унаследовали IRA или 401(k), вы должны соблюдать необходимые минимальные правила распределения и возрастные требования, которые могут оказаться довольно сложными. Зачастую полезно привлечь профессионала, который поможет вам соблюдать требования.

Если сумма унаследованного IRA невелика или если вам нужны деньги прямо сейчас, вы можете выбрать получение единовременной выплаты и уплату любых необходимых налогов с этой суммы, а не следовать правилам RMD в будущие годы. Поскольку вам, как правило, потребуется пополнить счет в течение 10 лет с момента его унаследования, возможно, будет проще обналичить его сразу.

Эта статья предназначена только для образовательных целей, а не для одобрения конкретной финансовой стратегии. Британская энциклопедия, Inc. не предоставляет юридических, налоговых или инвестиционных консультаций. Прежде чем продолжить, проконсультируйтесь со своим юридическим или налоговым консультантом.