Как избежать уплаты налогов при погашении долга.

Некоторые виды погашенной задолженности не облагаются подоходным налогом

Урегулирование задолженности — это процесс переговоров с вашими кредиторами о погашении вашей непогашенной задолженности за меньшую сумму, чем вы должны. Хотя это может сэкономить вам деньги, это также имеет налоговые последствия, о которых вам следует знать, прежде чем продолжить. Однако некоторые виды долгов не подлежат налогообложению, например долг, аннулированный в результате дарения, завещания или наследства, определенные виды прощения студенческих кредитов и долги, погашенные в соответствии с главами 7, 11 и 13 банкротства.

Ключевые выводы

• Урегулирование долга может стереть часть ваших долгов, но также оставит вас с существенными налоговыми счетами.
• Большая часть аннулированной задолженности считается для вас доходом и облагается налогом по той же ставке, что и другие ваши доходы.
• Однако некоторые типы аннулированных долгов не облагаются налогом в соответствии с правилами IRS, включая долги, прощенные в виде подарков, завещаний или наследства, долги по студенческим кредитам при определенных обстоятельствах и долги, погашенные в соответствии с главами 7, 11 и 13 банкротства.

Понимание налогооблагаемой аннулированной задолженности

Когда кредитор позволяет вам погасить счет меньше, чем вы должны, сумма, которую вам не пришлось платить, называется аннулированным долгом. Например, если ваша задолженность составляет 10 000 долларов США, а кредитор соглашается принять 6 000 долларов США в качестве платежа в полном объеме, у вас есть погашенный долг в размере 4 000 долларов США. Во многих случаях этот погашенный долг считается налогооблагаемым доходом. 

Если сумма аннулированного долга составляет 600 долларов США или более, кредитор должен отправить вам форму 1099-C «Списание долга», прежде чем вы подадите налоговую декларацию за год. Информация из этой формы также передается в Налоговую службу. Закон требует, чтобы вы указали всю налогооблагаемую погашенную задолженность в качестве дохода в своей налоговой декларации, даже если сумма составляет менее 600 долларов США и вы не получили форму 1099-C. 

Аннулированный долг облагается налогом по той же ставке, что и ваш обычный доход, который может составлять от 10% до 37% в зависимости от вашего общего налогооблагаемого дохода. Например, если ваша налоговая ставка составляет 22%, а ваш погашенный долг составляет 5000 долларов США, вы должны будете заплатить 1100 долларов США (5000 долларов США x 0,22) по погашенному долгу.

Несмотря на то, что кредиторы не обязаны сообщать IRS о погашенном долге на сумму менее 600 долларов США, налогоплательщик обязан сообщить о любом прощенном долге как о регулярном доходе в своей федеральной налоговой декларации, если только прощенный долг не подлежит налогообложению.

Освобождения и исключения для погашения долга

Однако не вся погашенная задолженность подлежит налогообложению, поскольку закон допускает определенные исключения и исключения. По сути, исключения представляют собой погашенные долги, которые не считаются погашенными для целей налогообложения, а исключения считаются погашенными долгами, но не подлежат налогообложению. В любом случае вам не придется платить с них налог.

Исключения из налогооблагаемой аннулированной задолженности

• Долг, погашенный в качестве дара, завещания или наследства 
• Задолженность по студенческому кредиту погашена в результате трудоустройства в течение необходимого периода времени по определенной профессии или у определенного типа работодателя.
• Некоторые студенческие кредиты погашены в период с 31 декабря 2020 г. по 1 января 2026 г.
• Студенческие кредиты прощаются в рамках определенных программ помощи в погашении студенческих кредитов. 
• Аннулированный долг, который обычно подлежал бы вычету, если бы вы заплатили его как налогоплательщик кассовым методом. 
• Любое квалифицированное снижение покупной цены, предоставленное продавцом недвижимости. 
  

Исключение аннулированного долга из валового дохода 

• Все долги аннулированы в соответствии с разделом 11 о банкротстве. (Раздел 11 включает, среди прочего, банкротства, предусмотренные Главой 7, Главой 11 и Главой 13.)
• Задолженность аннулирована в связи с неплатежеспособностью
• Квалифицированная задолженность фермерских хозяйств 
• Квалифицированная задолженность по недвижимости
• Квалифицированная основная задолженность по жилью, погашенная до 1 января 2026 г.

Стратегии минимизации налоговых обязательств при погашении долга

Как отмечалось выше, доказать свою неплатежеспособность или подать заявление о банкротстве — это две стратегии, которые могут минимизировать ваши налоговые обязательства в связи с погашением долга.

Неплатежеспособность

Неплатежеспособность – это когда ваш долг превышает ваши активы, в результате чего вы не имеете возможности оплатить свои долги. Однако у этого исключения есть ограничение: исключается только сумма, на которую вы неплатежеспособны.

Например, предположим, что у вас есть активы на сумму 80 000 долларов и долги на 90 000 долларов. Поскольку ваша задолженность на 10 000 долларов больше, чем у вас есть в активах, вы неплатежеспособны на сумму 10 000 долларов. 

Если вы договариваетесь о погашении задолженности по вашей кредитной карте и вам прощены 15 000 долларов, из расчета исключены только 10 000 долларов, поскольку именно в такой степени вы неплатежеспособны. Остаток в размере 5000 долларов США считается налогооблагаемым доходом. 

Банкротство

Долг, погашенный в результате банкротства по Разделу 11, не облагается налогом. Раздел 11 не следует путать с хорошо известной формой банкротства, известной как Глава 11. Последний является одним из нескольких типов банкротства, включенных в Раздел 11. Большинство людей подают заявления о банкротстве либо по Главе 7, либо по Главе 13, в то время как Глава 11 в первую очередь для компаний.

Отчет о погашении задолженности в налоговых декларациях

Все облагаемые налогом погашенные долги должны быть указаны в вашей годовой налоговой декларации по федеральному подоходному налогу. Для этого выполните следующие действия.

1. Сложите суммы по любой форме 1099-C, полученной вами от кредиторов. Обратите внимание, что вы обязаны отслеживать и сообщать обо всей вашей налогооблагаемой аннулированной задолженности, даже если вы не получили форму 1099-C.
2. Введите общую сумму налогооблагаемой аннулированной задолженности в строку 8c Приложения 1: Форма «Корректировки дохода и дополнительного дохода». 
3. Введите свой общий доход по Приложению 1 в строке 8 формы 1040 вашей федеральной налоговой декларации. 

Ищу профессиональную налоговую консультацию

Определение того, что является аннулированной задолженностью и не подлежит налогообложению, может привести к путанице. Поэтому часто полезно обратиться за профессиональной консультацией по вопросам налогообложения. Хорошей отправной точкой было бы поговорить с сертифицированным кредитным консультантом. Вы можете найти его через такие организации, как Американская ассоциация финансового консультирования и Национальный фонд кредитного консультирования. 

Разговор со знающим бухгалтером или налоговым юристом также может быть полезен, хотя и дороже.

Может ли погашение долга привести к получению налогооблагаемого дохода?

Да, вам, возможно, придется платить налоги с любого аннулированного долга, который считается доходом. 

Как погашение долга влияет на ваш кредит?

Урегулирование задолженности может оказать негативное влияние на ваш кредит и обычно остается в ваших кредитных отчетах на срок до семи лет.

Что такое форма 982?

Форма IRS 982 используется для определения того, можно ли исключить какой-либо аннулированный долг из вашего валового дохода и, следовательно, не облагать его налогом.

Что такое форма 1099-C для списания долга?

Форма 1099-C — это форма IRS, которую кредиторы используют для сообщения суммы аннулированного долга и даты его аннулирования. И вы, и IRS должны получить копии, если сумма составляет 600 долларов США или более.

Когда мне следует обратиться за профессиональной налоговой консультацией по урегулированию задолженности?

Если у вас есть вопросы о том, какой погашенный долг подлежит налогообложению после погашения долга, настоятельно рекомендуется обратиться за советом к знающему бухгалтеру или другому специалисту по налогам. Несообщение о налогооблагаемом доходе или неуплата соответствующего налога с него может привести к штрафам и потенциальным юридическим проблемам.

Нижняя линия

Урегулирование долга может стать спасательным кругом для людей, ищущих выход из тяжелого долга. Однако они могут столкнуться со значительными налоговыми счетами, если их аннулированная задолженность подлежит налогообложению. Любой, кто в этой ситуации не может найти деньги для уплаты налога, должен связаться с IRS и спросить о плане рассрочки платежа или других вариантах. Однако некоторые виды долгов не облагаются налогом, поэтому полезно знать разницу.