¿Qué es una tasa impositiva marginal? ¿Cómo funcionan los tramos impositivos federales? Eliminando la jerga de tipos impositivos:.

Publicado 5 mes hace

Dicen que nada en la vida es seguro excepto la muerte y los impuestos. Pero la cantidad que usted paga en impuestos no es nada segura. Existe una gran tabla de tasas y niveles de ingresos. El IRS utiliza una jerga confusa, como tasas impositivas marginales y tramos del impuesto sobre la renta. ¿Y cuál es la diferencia entre cabezas de familia, contribuyentes solteros y casados que presentan una declaración conjunta?

Aclaremos esos términos para que pueda comprender cómo su estado civil y sus ingresos afectan los impuestos federales que paga.

Puntos clave

Para la mayoría de los contribuyentes casados, presentar una declaración conjunta resultará en una carga fiscal general menor que presentar una declaración por separado.
Cuando pasa a una categoría impositiva más alta, el impuesto más alto solo se aplica a los dólares ganados por encima de la categoría impositiva más baja.
Para calcular su tasa impositiva efectiva, sume el impuesto total evaluado en cada tramo y divídalo por sus ingresos.

¿Cuál es su estado civil para efectos de la declaración?

Los impuestos federales se calculan en función de su "estado civil para efectos de la declaración".

Si no está casado (o está legalmente separado o legalmente divorciado), su estado civil para efectos de la declaración es una de dos opciones:

Soltero
Jefe de hogar

Para ser cabeza de familia, debe haber pagado al menos la mitad del costo de mantener una vivienda (alquiler, hipoteca, comida, servicios públicos, etc.) para usted y una “persona calificada” durante el año fiscal. El IRS tiene una lista que define a las personas calificadas, incluidos los hijos, padres u otros familiares que cumplan con ciertos requisitos.

Si está casado (incluso si está separado pero no se ha divorciado legalmente ni se ha separado legalmente), su estado civil para efectos de la declaración es:

Casado que presenta una declaración conjunta (usted y su cónyuge combinan sus ingresos y deducciones en una sola declaración de impuestos), o
Casado que presenta una declaración por separado (usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, y cada uno informa sus propios ingresos, deducciones y créditos).

Los contribuyentes casados podrán optar por declarar en forma conjunta o por separado. Algunas parejas optan por presentar la declaración por separado porque cada cónyuge sólo sería legalmente responsable de sus propios impuestos. Pero según el IRS, en casi todos los casos, si presenta declaraciones por separado, pagará más impuestos federales combinados que con una declaración conjunta. Hay una lista de reglas especiales que se aplican si presenta declaraciones por separado, incluida la pérdida de varios créditos fiscales y la reducción de los límites de deducción de impuestos.

Una vez que conozca su estado civil para efectos de la declaración, puede utilizar las tablas de impuestos para calcular sus impuestos.

¿Qué son las tasas impositivas marginales o los tramos impositivos?

Los impuestos federales sobre la renta se calculan en función de "porciones" de sus ingresos. La porción más baja paga el impuesto a la tasa más baja. A medida que aumentan sus ingresos, las porciones más altas pagan impuestos con porcentajes más altos.

Es posible que escuche a alguien decir: "¡Cuidado: si sus ingresos aumentan, entrará en una categoría impositiva más alta!" Pero no es así como funcionan las tasas marginales. "Marginal" significa "con el siguiente dólar ganado". Sólo los ingresos de las porciones más altas estarán sujetos a impuestos a la tasa más alta, no todos sus ingresos.

Por ejemplo, si usted, como persona soltera, gana $20,000, la primera parte de $10,275 está sujeta a un impuesto del 10%. Pero sólo la siguiente porción (de 10.275 dólares a 20.000 dólares, o 9.725 dólares) está sujeta a un impuesto del 12%, no los 20.000 dólares completos.

A continuación se muestra una tabla de tasas impositivas federales marginales (también llamadas tramos impositivos) para 2022.

Tasa de impuesto marginal	Nivel de ingresos de 2022 (declarantes individuales)	Nivel de ingresos 2022 (casados que presentan una declaración conjunta)
10%	$10,275 o menos	$20,550 o menos
12%	$10,276 a $41,775	$20,551 a $83,550
22%	$41,776 a $89,075	$83,551 a $178,150
24%	$89,076 a $170,050	$178,151 a $340,100
32%	$170,051 a $215,950	$340,101 a $431,900
35%	$215,951 a $539,900	$431,901 a $647,850
37%	Monto superior a $539,000	Monto superior a $647,850

¿Qué es una tasa impositiva efectiva? Comprender el sistema tributario progresivo

Debido a que el impuesto sobre la renta se calcula en partes como se describe anteriormente, el impuesto total que paga dividido por sus ingresos se denomina tasa impositiva efectiva.

Analicemos dos ejemplos. Si su ingreso es de $20,000, calcularía su impuesto en dos partes:

$10,275 al 10% ($1,027.50 en impuesto)
Los restantes $9,725 al 12% ($1,167 en impuestos)

El impuesto total que pagaría es $2,194.50. Divide eso por tus ingresos de $20.000 y obtendrás el 10,97%. Esa es su tasa impositiva efectiva.

Hagámoslo un poco más difícil. Supongamos que usted gana $100,000 en ingresos. Para calcular su tasa impositiva efectiva, necesitaría observar cuatro partes de ingresos:

Los primeros $10.275 están gravados al 10% ($1.027,50).
Los siguientes $31,500 (entre $10,276 y $41,775) están gravados al 12% ($3,780).
Los siguientes $47,300 (entre $41,776 y $89,075) están gravados al 22% ($10,406).
Los $10,924 finales (entre $89,076 y su ingreso de $100,000) están gravados al 24% ($2,621.76).

Súmelos todos juntos para un impuesto total de $17,835.26. Divida eso por sus $100.000 de ingresos y obtendrá una tasa impositiva efectiva del 17,84%.

Observará en estos ejemplos que al utilizar tramos impositivos, los ingresos más altos tienen tasas impositivas efectivas más altas. El impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos se basa en este sistema, que se denomina “sistema fiscal progresivo”. Eso significa que se cobra un porcentaje mayor de impuestos a las personas que ganan más dinero que a las personas con ingresos más bajos.

La línea de fondo

Para financiar los servicios que nos ayudan en nuestra vida cotidiana (carreteras, educación y seguridad nacional), todos tenemos que pagar impuestos. El sistema fiscal progresivo exige que quienes ganan más paguen más que las personas con ingresos bajos. Pero no se preocupe por obtener ese aumento y pasar al siguiente tramo impositivo. Es un aumento marginal; sólo cada dólar en el tramo superior se gravará a la tasa más alta. Es un buen problema tenerlo.