Bir IRA'yı Miras Aldınız mı? Vergilerden Kaçınmak İçin Bu Kuralları Uygulayın.

Yayınlanan 15 günler önce

IRA sahibi öldüğünde bireysel emeklilik hesabının (IRA) mirasına rehberlik eden kurallar karmaşıktır, ancak en azından bir husus basittir: IRA sahibi öldüğünde hesabın lehtarı ister eş ister eş olmayan bir kişi olarak adlandırılsın, Mevcut vergi kanunu, mirasın veya hesaptaki toplam tutarın vergiden muaf olarak kabul edilmesine izin vermektedir.

IRA'nın yararlanıcıları, kimin miras aldığına ve fonları nasıl transfer ettiklerine bağlı olarak ceza ödemeden hesaptan çekilebilir. Genel olarak, bir IRA'yı miras alan eşler, eğer hesabın tek yararlanıcısı ise, eş olmayan yararlanıcılara göre daha fazla esnekliğe sahiptir.

Devralınan bir IRA'dan dağıtımlar gerekli olabilir. Bununla birlikte, hesaptaki herhangi bir gönüllü veya zorunlu minimum dağıtımın (RMD), ilgili IRA'nın türüne ve yararlanıcının ölen kişiyle olan ilişkisine bağlı olarak vergiye tabi olduğunu unutmayın.

Miras kalan bir hesabın tükenmesi gerekip gerekmediğine ve ne zaman tüketilmesi gerektiğine ilişkin tespitlerden biri de hesap sahibinin öldüğü tarihle ilgilidir. GÜVENLİ Yasa, ölümün 2020'den önce meydana gelmesi durumunda yararlanıcıların RMD'lerini düzenleyen kuralları, 2020 veya daha sonra gerçekleşecek şekilde değiştirdi.

Temel Çıkarımlar

Bireysel emeklilik hesabı varlıkları, ölüm üzerine adı geçen hak sahiplerine, genellikle kişinin eşine devredilir.
Eş IRA yararlanıcılarının, gerekli minimum dağıtımları alırken dikkate almaları gereken farklı kuralları ve daha fazla seçeneği vardır.
IRA hesap sahibinin ölüm tarihi (2020'den önce, 2020 sırasında veya sonrasında) eş olmayan lehdarların 10 yıl içinde miras alınan IRA'dan tüm fonları çekmek zorunda olup olmayacağını belirler.
Birden fazla yararlanıcı varsa IRA'lar bölünebilir.
Devralınan bir IRA için sizin için geçerli olan vergi sonuçlarının farkında olduğunuzdan emin olun.

IRA Türleri

Geleneksel IRA, hesaba katkı yapılan yıllarda vergi indirimi sunar. Katkı payı tutarı, katkının yapıldığı vergi yılında kişinin vergiye tabi gelirini azaltmak için kullanılır. Ayrıca vergiden düşülemeyen katkılarda da bulunabilirsiniz.

IRA'lar vergi ertelemeli olarak büyüyor. Bu, birikmiş kazançların ve faizlerin vergilendirilmediği anlamına gelir. Ancak, dağıtım olarak herhangi bir para çekildiğinde, tutarlar, paranın çekildiği yıldaki kişinin gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilir.

Para 59½ yaşına gelmeden önce çekilirse, IRS tarafından %10'luk bir vergi cezası uygulanacaktır (özel bir istisna olmadığı sürece) ve dağıtım, gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilecektir. Hem indirilebilir hem de indirilemez katkıların yapıldığı geleneksel bir IRA'yı miras alırsanız, her dağıtımın bir kısmı vergiye tabidir.

Roth IRA, geleneksel IRA gibi peşin vergi indirimi sunmaz, ancak Roth'tan para çekme işlemleri emeklilikte vergiden muaftır. Bir Roth IRA'yı miras alırsanız, Roth IRA'nın ilk Roth IRA katkısının yapıldığı vergi yılının 1 Ocak'ından başlayarak en az beş yıl boyunca tutulması tamamen vergiden muaftır.

Beş yıllık elde tutma süresinin bitiminden önce Roth IRA'dan dağıtımlar alırsanız, bunlar sahibinin katkılarının geri kazanılmasını temsil ettiği ölçüde vergiden muaftır. Ancak katkı tutarlarına ilişkin her türlü kazanç veya faiz vergiye tabidir.

Gerekli Minimum Dağılımlar (RMD'ler)

IRS, hesap sahiplerinin her yıl bir IRA'dan ve 401(k) planları gibi tanımlanmış katkı planlarından çekmesi gereken minimum bir tutara sahiptir. Bu zorunlu para çekme işlemlerine gerekli minimum dağıtımlar adı verilir. RMD'ler eninde sonunda hesaptaki fonları tüketmek üzere tasarlanmıştır. RMD'ler geleneksel IRA'lar için geçerlidir. Roth IRA'lar RMD gerektirmez.

Geleneksel bir IRA'nız varsa, 2023 Konsolide Ödenek Yasası'nın bir parçası olan GÜVENLİ Yasa 2.0 tarafından belirlenen yeni bir yaş sınırı olan 73 yaşına ulaştığınızda dağıtımlarınıza başlamalısınız. Ancak, 1 Ocak'tan önce 72 yaşına girdiyseniz. 2023, 1 Ocak 2020'den önce bu dönüm noktasına ulaştıysanız RMD'leri 72 yaşında veya 70½ yaşında almaya başlamanız gerekecekti.

Daha önce vergilendirilen kısım hariç, tüm RMD para çekme işlemleri vergiye tabi gelirinize dahildir; örneğin hesaba vergi sonrası dolar ile katkıda bulunduysanız.

RMD'nizi almazsanız, çekmeniz gereken ancak çekmediğiniz tutar üzerinden %25 cezaya tabi olabilirsiniz. Ancak kaçırılan dağıtımı düzeltme penceresi içinde alırsanız bu ceza %10'a indirilebilir. Yasaya göre bu süre, cezanın verildiği tarihte başlar; bu tarih genellikle dağıtım alamadığınız yılın ardından 1 Ocak'tır. Pencere en erken şu tarihte sona erer:

IRS'nin size bir eksiklik bildirimi gönderdiği tarih
IRS'nin cezayı değerlendirdiği tarih
Cezanın verildiği tarihten sonraki ikinci vergi yılının son günü

Düzeltme penceresinin bitiminden önce RMD'nizi alırsanız cezanız %10'a düşecektir.

GÜVENLİ Yasa, uygun belirlenmiş bir yararlanıcıyı, bir hesabı veya IRA'yı devralan diğer yararlanıcılardan ayırır. Uygun belirlenmiş yararlanıcılar olmayan belirlenmiş yararlanıcılar, çalışanın veya IRA sahibinin 2019 sonrası ölüm yılını takip eden 10. takvim yılının sonuna kadar (bu 10 yıllık kuraldır) IRA'nın tamamını geri çekmelidir.

SECURE Yasası ve Devralınan IRA'lar

2019 Her Toplumu Emekliliği Arttırmaya Hazırlama Yasası (SECURE) Yasası, IRA RMD kurallarında büyük değişiklikler yaparak başlangıç yaşını 70½'den 72'ye çıkardı. SECURE Yasası 2.0 bu yaşı daha da 73 yaşına çıkardı.

SECURE Yasası aynı zamanda eş olmayan yararlanıcılar için miras alınan bazı IRA kurallarını da önemli ölçüde değiştirdi. 1 Ocak 2020'den sonra hesap sahibi öldüğünde miras kalanlardan başlayarak, SECURE Yasası, katılımcının miras kalan IRA hesabı bakiyesinin tamamının asıl sahibinin ölümünü takip eden 10. yılın sonuna kadar dağıtılmasını veya geri çekilmesini gerektirir (istisnalara bakınız) altında). 10 yıl kuralı, katılımcının RMD'lere başlamak zorunda oldukları yaş olan gerekli başlangıç tarihinden (RBD) önce, bu tarihte veya sonra ölmesine bakılmaksızın geçerlidir.

Yani miras kalan fonları 10 yıl içinde çekmeniz ve dağıtılan tutarlar üzerinden gelir vergisi ödemeniz gerekiyor. Para çekme zorunluluğu olduğundan, 59½ yaşın altındaysanız %10 ceza ödemezsiniz. Ancak dağıtımlar üzerinden gelir vergisi ödemeniz ve sonunda hesabı boşaltmanız gerekir.

Bu değişikliklerle ilgili kafa karışıklığının ardından IRS, "10 yıllık kurala tabi olan ve 2021 ve 2022 için RMD almayan, miras alınan IRA'nın yararlanıcısını doğru RMD'yi almamış olarak değerlendirmeyeceğini" duyurdu. "

IRA'yı miras alan bir lehdarın, bazı durumlarda para çekme işlemlerini onlarca yıl boyunca uzatmasına izin veren eski kuralların, hesabın sahibi olan kişinin 1 Ocak 2020'den önce ölmesi durumunda hala yürürlükte olduğunu unutmayın.

10 Yıl Kuralının İstisnaları

Sahipleri 2020 veya sonrasında ölen bazı IRA hesap yararlanıcıları 10 yıl kuralından muaftır. Bu muafiyet, aşağıdaki niteliklere sahip olan "uygun belirlenmiş yararlanıcılar" için geçerlidir:

Hayatta kalan bir eş
Engelli veya kronik hasta bir kişi
Ölen kişinin reşit olma yaşına ulaşmamış çocuğu
IRA hesap sahibinden en fazla 10 yaş genç olan kişi

Bu yararlanıcıların IRA'yı 10 yıl içinde tüketme zorunluluğu yoktur ve muhtemelen yaşam beklentilerine göre kesin miktarın hesaplanabileceği yıllık RMD'leri alacaklardır.

Yararlanıcıların para çekme işlemini başlatmak için IRA sahibinin ölümünü takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar süreleri vardır. Ancak, asıl hesap sahibinin öldüğü yılda bir RMD alması gerekiyorsa ancak henüz almamışsa, lehtarın o yıl içinde kendisi için merhumun çekebileceği miktarda RMD alması gerekir.

Ek olarak, hesap sahibinin 2020 yılında veya daha sonra ölmesi durumunda, hayatta kalan eş lehdar, dağıtımların başlamasını asıl IRA sahibinin RMD almaya başlayacağı yılın sonuna veya hayatta kalan eşin gerekli başlangıç tarihine kadar erteleyebilir.

Roth IRA'lara ilişkin miras kuralları kafa karıştırıcı olabilir. Bir Roth IRA'nın orijinal hesap sahibi hiçbir zaman RMD almak zorunda değildir, ancak Roth IRA'ları miras alanlar istisna kategorilerinden birine girmedikleri sürece bunu alırlar.

Hayatta Kalan Eşler İçin Özel Kurallar

IRA'yı miras alan eşler, fonları ne zaman çekmeleri gerektiği konusunda eş olmayan yararlanıcılara göre daha fazla esnekliğe sahiptir. Eş, kendisini hesap sahibi olarak belirleyerek IRA'ya kendisininmiş gibi davranabilir. Eş ayrıca bunu kendi önceden var olan IRA'sına devredebilir. Son olarak kendilerini hesabın lehtarı olarak görebilirler.

Seçim genellikle eşin RMD'lerini ne zaman alacağına veya ölen sahibinin ölüm anında RMD'lerini alıp almadığına bağlıdır. Seçilen seçenek, miras kalan fonlardan gereken minimum dağıtımların boyutunu etkileyebilir ve sonuç olarak eşin yararlanıcısı için gelir vergisi sonuçları doğurabilir.

Hesap sahibinin ne zaman öldüğüne ve gerekli başlangıç tarihinden (RMD alma) önce veya sonra olmasına bağlı olarak hayatta kalan eş, beş yıl kuralına veya 10 yıl kuralına uymayı da seçebilir.

Hayatta Kalan Eş IRA'nın Sahibi Oldu

Hayatta kalan eşseniz ve ölen eşinizin IRA'sının tek lehtarıysanız, lehtar olarak değil, IRA'nın sahibi olarak muamele görmeyi seçebilirsiniz. Sahip olarak kabul edilmeyi seçtiğinizde, seçtiğiniz yıldan itibaren sahip sizmişsiniz veya sahibi olarak kabul ediliyormuşsunuz gibi gerekli minimum dağıtımı belirlersiniz.

Devretme seçeneğini seçiyorsanız, eşlerin, dağıtım gerekli bir minimum dağıtım olmadığı sürece, devralınan dağıtımı aldıktan sonra bunu kendi IRA'larına devretmek için 60 günü vardır. Fonların birleştirilmesiyle eşin 73 yaşına gelene kadar gerekli asgari dağıtımı almasına gerek kalmaz.

RMD'leri geciktirdiği için ölen eş, eşin yararlanıcısından daha yaşlıysa, IRA fonlarının sahibi olmak iyi bir seçim olabilir. IRA bir Roth ise ve siz de onun eşiyseniz, ona en başından beri kendi Roth'unuzmuş gibi davranabilirsiniz, bu durumda yaşamınız boyunca RMD'lere tabi olmayacaksınız.

Hayatta kalan eşler, hesabı ayrıştırıp bir kısmını kendi IRA'larına aktarabilir ve bakiyeyi miras kalan hesapta bırakabilirler. Eğer devretme işlemi yaparsanız ve 59½ yaşından önce bu tutardan paraya ihtiyacınız olursa %10 cezaya tabi olursunuz.

Hayatta kalan eşin lehtar olarak hareket etmesi

RMD'ler IRA sahibinin yaşam beklentisine dayanmaktadır. Eş lehdarlar, RMD'leri mümkün olduğu kadar uzun süre geciktirmenin avantajlarından yararlanmak için miras alınan bir IRA'dan RMD'leri planlayabilirler.

IRA sahibinin 73 yaşına ulaştığı yıldan önce ölmesi durumunda, eş lehtarına yapılan dağıtımların, asıl sahibinin 73 yaşına ulaştığı yıla kadar başlamasına gerek yoktur. Bundan sonra hayatta kalan eşin RMD'leri şu şekilde hesaplanabilir: yaşam beklentileri. Bu, hayatta kalan eşin ölen eşten daha yaşlı olması durumunda, miras kalan fonlardan RMD'leri ölen eşin 73 yaşına gelene kadar geciktirmesi nedeniyle yararlı olabilir.

Asıl sahibi zaten RMD almaya başlamışsa veya RBD'ye (RMD'lere başlamak zorunda olduğu yaş) ölüm anında ulaşmışsa, eş, başlangıçta sahibinin yaşam beklentisine göre hesaplanan dağıtımlara devam edebilir.

Hayatta kalan eş de yaşam beklentilerine göre yeni bir RMD programı sunabilir . Bu süreç, Bekar Yaşam Beklentisi Tablosunda (IRS Yayını 590-B Ek B'deki Tablo I) bulunan yaşlarına göre yaşam beklentisinin uygulanması anlamına gelecektir.

Eşiniz olmayan ve miras alınan bir IRA'ya sahip biri olarak yeni bir hesap oluşturmanız gerekir. Hesabın başlığı vergi kanunlarına uygun olacaktır ve şu şekilde olacaktır: "[Sahibinin adı], merhum [ölüm tarihi], IRA FBO [adınız], Yararlanıcı" (FBO "yararına" anlamına gelir). Hesabı kendi adınıza açarsanız, bakiyenin tamamı dağıtım olarak kabul edilir ve toplu tutar üzerinden vergi borcunuz olur.

Özel IRA Transfer Kuralı

70½ yaşında olmanız koşuluyla, bir IRA'dan doğrudan nitelikli bir hayır kurumuna 100.000 $'a kadar transfer yapabilirsiniz. Hiçbir vergi kesintisine izin verilmese de nitelikli hayırsever dağıtım (QCD) olarak adlandırılan transfer vergiden muaftır ve RMD'leri içerebilir. Transfer, yıllık RMD'nizi 100.000 $'a kadar karşılayabilir ve bu tutar üzerinden vergilendirilmezsiniz. Bu vergi indirimi, 18 Aralık 2015'te yasalaşan 2016 Konsolide Ödenek Yasası ile kalıcı hale getirildi.

Çoklu Yararlanıcılar

Birden fazla yararlanıcı varsa, IRA her biri için ayrı hesaplara bölünebilir; yararlanıcılardan birinin eş olmaması, 10 yıl kuralına tabi olması ve diğerinin eş veya diğerinden biri olması durumunda akıllıca bir seçim özel kategoriler.

IRA'yı bölmek istiyorsanız, bunu asıl sahibinin ölüm yılını takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar yapmalısınız.

Vergi Sorunlarının Ele Alınması

Geleneksel bir IRA'dan RMD alırken, rapor etmeniz gereken gelir vergileriniz olacaktır. Dağıtım tutarını gösteren Form 1099-R'yi alacaksınız. Daha sonra yıl için Form 1040 veya 1040A'yı rapor etmelisiniz.

Dağıtım oldukça büyükse, RMD'lere borçlu olacağınız vergiyi hesaba katmak için ücret stopajınızı ayarlamanız veya tahmini vergileri ödemeniz gerekebilir. Periyodik olmayan dağıtımlar olarak adlandırılan bu dağıtımlar, W-4R Formunu doldurarak stopaj yapmamayı tercih etmediğiniz sürece otomatik %10 stopaja tabidir.

IRA sahibi, federal emlak vergilerinin ödendiği büyük bir mülkle birlikte öldüyse, lehdar olarak bu vergilerin IRA'ya tahsis edilen kısmı için vergi indirimi alma hakkına sahipsiniz.

Merhum bir kişinin gelirine ilişkin federal emlak vergisi için federal gelir vergisi kesintisi, çeşitli ayrıntılı bir kesintidir. Maddelere ayırmak yerine standart kesintiyi kullanırsanız bunu talep edemezsiniz. Diğer birçok çeşitli ayrıntılı kesintiler için geçerli olan düzeltilmiş brüt gelirin %2'si eşiğine tabi değildir.

Devralınan IRA RMD'yi Nasıl Hesaplarım?

Bu, hesap sahibinin ölümünden bu yana ne kadar süre geçtiğine bağlıdır.

Hesap sahibinin öldüğü yıl için, hesap sahibi bu yıl için RMD'sini zaten almamışsa, aşağıdaki adımları izleyerek dağıtımınızı hesaplayabilirsiniz:

IRA'nın önceki yılın 31 Aralık bakiyesini bulun.
Bu tablodan (Tablo III) hesap sahibinin bu yılki doğum gününde hesap sahibinin yaşına ait dağılım periyodunu bulun.
Satır 1'i Satır 2'ye bölün.

Hesap sahibinin ölümünden sonraki yıllarda, devralınan IRA ile yapabilecekleriniz, hesap sahibiyle olan ilişkiniz, hesap sahibinin 2019'dan sonra ölüp ölmediği de dahil olmak üzere belirli ayrıntılara bağlı olacaktır (çünkü devralınan IRA kuralları GÜVENLİ Yasa nedeniyle değişmiştir) ve gerekli başlangıç tarihinden önce mi yoksa sonra mı öldükleri, yani RMD almaya başlamalarının gerektiği tarih.

Örneğin, hesap sahibi 2020'de veya daha sonra ölürse eşin, hesap sahibinin IRA'sını kendi hesabına aktarmak veya hesap sahibi gerekli başlangıç tarihinden önce ölmüşse RMD'leri hesaba kadar almayı ertelemek de dahil olmak üzere çeşitli seçenekleri olacaktır. sahibi 72 yaşına girecekti.

Devralınan Roth IRA'nın RMD'leri Nelerdir?

2024'te Devralınan IRA'lar için RMD'ler Gerekli mi?

Evet. 2022 yılı başından itibaren geçerli olmak üzere IRS, emeklilik hesaplarından gerekli minimum dağıtımları hesaplamak için yeni yaşam beklentisi tabloları sağladı. Güncellenen veriler insanların daha uzun yaşadığı gerçeğini yansıtıyor.

Devralınan IRA'lar için 10 Yıllık Dağıtım Kuralı Nedir?

SECURE yasası, hesap sahibinin ölümü 2020 veya sonrasında meydana geldiğinde, devralınan geleneksel ve Roth IRA'ların RMD'lerini değiştirdi. 10 yıl kuralına göre, eş olmayan bir lehtara miras kalan IRA'nın değerinin, sahibinin ölümünün 10. yıl dönümünün 31 Aralık tarihine kadar sıfır olması gerekiyor.

Bu yasanın kabul edilmesinden önce, IRA'yı ebeveynlerinden veya büyükanne ve büyükbabalarından miras alan çocuklar ve torunlar gibi yararlanıcılar, bu hesaplardan para çekme işlemlerini onlarca yıl boyunca "uzatabiliyordu". Daha önceki miraslar için aynı eski kurallar hâlâ geçerlidir. Artık yalnızca hayatta kalan eş ve "uygun belirlenmiş hak sahipleri" daha önceki vergi uygulamasından yararlanabiliyor: asıl hesap sahibinin 21 yaşına kadar küçük çocukları; kronik hasta veya sürekli engelli olanlar; ve asıl hesap sahibinin yaşının 10 yıl içinde olanlar.

Devralınan bir IRA'nın Vergi Etkileri Nelerdir?

Miras aldığınız bir IRA ile kendiniz için sahip olduğunuz bir IRA arasında bazı benzerlikler vardır. Örneğin kazançlar ve faizler vergiden muaf olarak artıyor.

Yaptığınız para çekme işlemleri (daha erken veya dağıtım alma zamanı geldiğinde), geleneksel ve SEP IRA'lar için normal gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilir.

Roth IRA'lar için, hesap beş yıl içinde kurulduğu sürece para çekme işlemleri vergiden muaftır. Hesap beş yıldan daha eskiyse, katkılarınızı vergiden muaf olarak çekebileceğinizi, ancak elde ettiğiniz kazançların vergiye tabi olacağını unutmayın.

Devralınan bir IRA'ya Vergi Ödemekten Nasıl Kaçınabilirim?

Miras alınan bir IRA'ya vergi ödemekten kaçınmak için yapabileceğiniz birkaç şey var. En bariz şey götürü dağıtım yapmamaktır.

IRA'yı eşinizden devralırsanız, gerekli minimum dağıtımlar başlayana kadar bekleyin veya dağıtımları kendi yaşam beklentinize göre alın. Eşiniz değilseniz, hesabı 10 yıllık bir süre içinde tüketmeyi düşünün. Bu şekilde, ek vergi sonuçlarını dengelemek için çektiğiniz tutarı gelirinize göre değiştirebilirsiniz.

Bir Roth IRA'yı miras alırsanız, para çekme işlemleriniz nitelikli dağıtım olarak kabul edildiği sürece vergiden muaftır. Her şeyde olduğu gibi, hangi seçeneklerin sizin için en iyi olduğu konusunda bir vergi veya yatırım uzmanıyla konuşmayı unutmayın.

Alt çizgi

Bir IRA'yı miras alırsanız, genellikle hesaptan vergiye tabi olabilecek dağıtımlar almanız gerekir. Vergilendirme, ilgili IRA'nın türüne ve yararlanıcının ölen kişiyle olan ilişkisine bağlıdır.

GÜVENLİ Yasası, katılımcının miras kalan IRA hesabının tüm bakiyesinin, asıl sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde dağıtılmasını veya geri çekilmesini gerektirir. Bununla birlikte, 10 yıl kuralının istisnaları vardır ve IRA'yı miras alan eşlerin kendilerine sunulan çok daha geniş seçenekleri vardır.